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初级会计职称考试经济法基础考点习题:房产税

来源:中华考试网  [2019年9月9日]  【

  【考题·单选题】(2018年)

  根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不属于房产税征税范围的是( )。

  A.农村村民的住宅

  B.县城工业企业的办公楼

  C.建制镇工业企业的厂房

  D.市区商场的地下停车场

  『正确答案』A

  『答案解析』房产税的征税范围不包括农村。

  【考题·判断题】(2018年)

  产权未确定以及租典纠纷未解决的,暂不征收房产税。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人,需要缴纳房产税。

  【考题·单选题】(2012年)

  关于房产税纳税人的下列表述中,不符合法律制度规定的是( )。

  A.房屋出租的,承租人为纳税人

  B.房屋产权所有人不在房产所在地的,房产代管人为纳税人

  C.房屋产权属于国家的,其经营管理单位为纳税人

  D.房屋产权未确定的,房产代管人为纳税人

  『正确答案』A

  『答案解析』房产出租的,出租人按照租金收入缴纳从租计征的房产税,出租人为房产税的纳税义务人。

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  【考题·单选题】(2017年)

  甲公司厂房原值500万元,已提折旧200万元,已知房产原值减除比例为30%,房产税从价计征税率为1.2%,计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.200×(1-30%)×1.2%=1.68万元

  B.500×1.2%=6万元

  C.(500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52万元

  D.500×(1-30%)×1.2%=4.2万元

  『正确答案』D

  『答案解析』甲公司年度应缴纳房产税税额=500×(1-30%)×1.2%=4.2万元。

  【考题·判断题】(2015年)

  房产税从价计征,是指以房产原值为计税依据。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』房产税从价计征,是指以房产余值为计税依据。

  【考题·多选题】(2015年)

  根据房产税法律制度的规定,与房屋不可分的下列表述中,应计入房产原值交房产税的有( )。

  A.给排水管道

  B.电梯

  C.暖气设备

  D.中央空调

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。

  【考题·单选题】(2017年)

  甲企业厂房原值2 000万元,2015年11月对该厂房进行扩建,2015年底扩建完工并办理验收手续,增加房产原值500万元,已知房产税的原值扣除比例为30%,房产税比例税率为1.2%,计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.2 000×(1-30%)×1.2%+500×1.2%=22.8万元

  B.(2 000+500)×(1-30%)×1.2%=21万元

  C.2 000×1.2%+500×(1-30%)×1.2%=28.2万元

  D.2 000×(1-30%)×1.2%=16.8万元

  『正确答案』B

  『答案解析』甲企业2016年应缴纳房产税税额=(2 000+500)×(1-30%)×1.2%=21万元。

  【考题·单选题】(2017年)

  2016年7月1日,甲公司出租商铺,租期半年,一次性收取含增值税租金126 000元。已知增值税征收率为5%,房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.126 000÷(1+5%)×(1-30%)×12%=10 080元

  B.126 000÷(1+5%)×12%=14 400元

  C.126 000×(1-30%)×12%=10 584元

  D.126 000×12%=15 120元

  『正确答案』B

  『答案解析』甲公司应纳房产税税额=126 000÷(1+5%)×12%=14 400(元)。

  【考题·单选题】(2018年)

  2017年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199 500元。已知增值税征收率为5%;房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式,正确的是( )。

  A.199 500×(1-5%)×12%=22 743元

  B.199 500÷(1-5%)×12%=25 200元

  C.199 500×12%=23 940元

  D.199 500÷(1+5%)×12%=22 800元

  『正确答案』D

  『答案解析』房产出租的,以房屋出租取得的租金收入为计税依据,计缴房产税。计征房产税的租金收入不含增值税。

  【考题·多选题】(2018年)

  根据《房产税暂行条例》的规定,下列各项中,不符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。

  A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税

  B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税

  C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起,缴纳房产税

  D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税

  『正确答案』AC

  『答案解析』选项A纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税,选项C纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税。

  【考题·单选题】(2010年)

  甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2009年12月完工,2010年1月办妥(竣工)验收手续,4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。

  A.2009年12月

  B.2010年1月

  C.2010年2月

  D.2010年4月

  『正确答案』C

  『答案解析』纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税。

  【考题·单选题】(2018年)

  根据房产税法律制度的规定,下列各项中,免征房产税的是( )。

  A.国家机关用于出租的房产

  B.公立学校附设招待所使用的房产

  C.公立幼儿园自用的房产

  D.公园附设饮食部使用的房产

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核“房产税税收优惠”的知识点。由国家财政部门拨付事业经费(全额或差额)的单位(学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位)所有的、本身业务范围内使用的房产免征房产税。

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